Jakie jest bezpieczne oprocentowanie po┼╝yczki od wsp├│lnika?

Jedn─ů ze zmian w podatkach od 2019 r. jest wprowadzenie ÔÇ×bezpiecznychÔÇŁ odsetek od po┼╝yczek udzielanych przez podmioty powi─ůzane. Je┼╝eli po┼╝yczka spe┼éni okre┼Ťlone warunki, organy podatkowe nie b─Öd─ů kwestionowa─ç przyj─Ötych zasad rozlicze┼ä. Jakie s─ů te warunki i jakie jest ÔÇ×bezpieczneÔÇŁ oprocentowanie po┼╝yczki od wsp├│lnika?

Odsetki od po┼╝yczki ÔÇô tylko rynkowe!

Przepisy podatkowe wymagaj─ů, ┼╝eby wszystkie umowy i transakcje zawierane z podmiotami powi─ůzanymi by┼éy zawierane na warunkach rynkowych. Te warunki to takie warunki na jakich niezale┼╝ny kontrahent zawar┼éby z nami transakcje.

UWAGA: Je┼╝eli wsp├│lnik udziela po┼╝yczki sp├│┼éce, to oprocentowanie powinno by─ç rynkowe. A wi─Öc de facto takie jakie ustali┼éby bank udzielaj─ůc kredytu.

Je┼╝eli warunki danej umowy odbiegaj─ů od warunk├│w rynkowych, organy podatkowe mog─ů weryfikowa─ç rynkowo┼Ť─ç zastosowanych oprocentowania i kwestionowa─ç wydatki. Dla organ├│w podatkowych stawka odsetek mo┼╝e by─ç ustalona dowolnie, tak d┼éugo jak jest stawk─ů rynkow─ů.

Jak ustali─ç warunki rynkowe po┼╝yczki?

Jak w praktyce ustala si─Ö tak─ů wysoko┼Ť─ç odsetek? Prosi si─Ö o oferty kilka wybranych bank├│w i na tej podstawie ustala si─Ö odsetki jakie powinny znale┼║─ç si─Ö w umowie ze wsp├│lnikiem. Cz─Östo korzysta si─Ö tak┼╝e z oficjalnych opracowa┼ä bran┼╝owych lub wska┼║nik├│w GUS.
Cz─Östo jednak oprocentowanie po┼╝yczki i inne jej warunki s─ů kwestionowane przez organy administracji skarbowej.

Bezpieczne odsetki

Od 1 stycznia 2019 r. wprowadzono przepisy, kt├│re reguluj─ů wysoko┼Ť─ç odsetek podatkowych, kt├│ra nie b─Ödzie kwestionowana przez organy podatkowe. Jest to tzw. zasada safe harbour ÔÇô bezpieczna przysta┼ä, daj─ůca gwarancj─Ö, ┼╝e organy podatkowe nie b─Öd─ů kwestionowa─ç przyj─Ötych zasad oprocentowania.

Jakie jest bezpieczne oprocentowanie?

Je┼╝eli chodzi o po┼╝yczki udzielane od 1 stycznia 2019 r., to takie ÔÇ×bezpieczneÔÇŁ oprocentowanie obliczane jest wed┼éug wzoru: Wska┼║nik + 2%.

Wska┼║nik to:

  • WIBOR 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w PLN
  • LIBOR USD 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w USD
  • EURIBOR 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w EUR
  • LIBOR CHF 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w CHF
  • LIBOR GBP 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w GBP

Je┼╝eli wska┼║nik jest ujemny ÔÇô nale┼╝y przyj─ů─ç 0.

Dodatkowo, aby tak okre┼Ťlona mar┼╝a nie by┼éa kwestionowana przez organy podatkowe, to umowa musi spe┼énia─ç nast─Öpuj─ůce warunki:

  • po┼╝yczka udzielana jest na maksymalnie 5 lat,
  • maksymalny poziom zad┼éu┼╝enia w stosunku do wsp├│lnik├│w i innych podmiot├│w powi─ůzanych nie przekracza 20.000.000 z┼é,
  • brak jest dodatkowych op┼éat, premii za udzielenie po┼╝yczki.

Jak ustala─ç odsetki w umowie ze wsp├│lnikiem?

Przy ustalaniu oprocentowania w po┼╝yczkach ze wsp├│lnikiem mamy wi─Öc dwie mo┼╝liwo┼Ťci:

  • stosowanie odsetek wynikaj─ůcych z ustawy (tzw. safe harbour), tj. wska┼║nik + 2% (przy za┼éo┼╝eniu, ┼╝e spe┼éniamy pozosta┼ée warunki; lub
  • stosowanie w┼éasnej wysoko┼Ťci oprocentowania ÔÇô potwierdzonych wcze┼Ťniej poprzez uzyskanie kilku ofert z bank├│w dla sp├│┼éki (b─Ödzie to potwierdza─ç ÔÇ×rynkowo┼Ť─çÔÇŁ stawki).

Minimalne odsetki od po┼╝yczki od wsp├│lnika?

Co prawda sama ustawa nie pos┼éuguje si─Ö poj─Öciem minimalnych odsetek od po┼╝yczki od wsp├│lnika, ale samo obwieszczenie w sprawie odsetek ju┼╝ jasno wskazuje, ┼╝e wskazane powy┼╝ej „bezpieczne” odsetki to jednocze┼Ťnie minimalne odsetki dla udzielaj─ůcego po┼╝yczk─Ö i maksymalne odsetki dla podmiotu bior─ůcego po┼╝yczk─Ö. W warunkach polskich – kiedy po┼╝yczka jest udzielana i brana przez polskie podmioty powi─ůzane, odej┼Ťcie od „ustawowych” odsetek mo┼╝e by─ç weryfikowane przez organy.

***
Wprowadzone ÔÇ×bezpieczne odsetkiÔÇŁ na pewno daj─ů poczucie bezpiecze┼ästwa. Inna sprawa, ┼╝e oprocentowanie zaproponowane przez Ministerstwo Finans├│w jest niskie. Nie wszyscy b─Öd─ů chcieli zawiera─ç umowy na takich zasadach.

Chcesz wiedzie─ç wi─Öcej o zasadach rozlicze┼ä pomi─Ödzy podmiotami powi─ůzanymi? Potrzebujesz umowy po┼╝yczki? A mo┼╝e potrzebujesz dokumentacji cen transferowych dla umowy po┼╝yczki? Napisz do mnie!

Wi─Öcej o zmianach w prawie podatkowym w 2019 r.

Dokumentacja cen transferowych za 2019 r.

ZMIANY W PODATKU U ŹRÓDŁA W 2019 R.

INNOVATION BOX – 5% PODATEK DOCHODOWY

Udost─Öpnij...
Share on Facebook
Facebook
Tweet about this on Twitter
Twitter
Share on LinkedIn
Linkedin


Dodaj komentarz

Ta strona internetowa u┼╝ywa plik├│w cookies (tzw. ciasteczka) w celach statystycznych oraz dla prawid┼éowego funkcjonowania bloga. Ka┼╝dy mo┼╝e zaakceptowa─ç pliki cookies albo poprzez ustawienia przegl─ůdarki lub wyra┼╝enie zgody poni┼╝ej. Poprzez zmian─Ö w ustawieniach przegl─ůdarki mo┼╝liwe jest wy┼é─ůczenie cookies, w takim wypadku nie b─Öd─ů zbierane ┼╝adne dane. Dowiedz si─Ö wi─Öcej w Regulaminie bloga.

The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.

Close