Jakie jest bezpieczne oprocentowanie po┼╝yczki od wsp├│lnika?

Jedn─ů ze zmian w podatkach od 2019 r. jest wprowadzenie ÔÇ×bezpiecznychÔÇŁ odsetek od po┼╝yczek udzielanych przez podmioty powi─ůzane. Je┼╝eli po┼╝yczka spe┼éni okre┼Ťlone warunki, organy podatkowe nie b─Öd─ů kwestionowa─ç przyj─Ötych zasad rozlicze┼ä. Jakie s─ů te warunki i jakie jest ÔÇ×bezpieczneÔÇŁ oprocentowanie po┼╝yczki od wsp├│lnika?

Odsetki od po┼╝yczki ÔÇô tylko rynkowe!

Przepisy podatkowe wymagaj─ů, ┼╝eby wszystkie umowy i transakcje zawierane z podmiotami powi─ůzanymi by┼éy zawierane na warunkach rynkowych. Te warunki to takie warunki na jakich niezale┼╝ny kontrahent zawar┼éby z nami transakcje.

UWAGA: Je┼╝eli wsp├│lnik udziela po┼╝yczki sp├│┼éce, to oprocentowanie powinno by─ç rynkowe. A wi─Öc de facto takie jakie ustali┼éby bank udzielaj─ůc kredytu.

Je┼╝eli warunki danej umowy odbiegaj─ů od warunk├│w rynkowych, organy podatkowe mog─ů weryfikowa─ç rynkowo┼Ť─ç zastosowanych oprocentowania i kwestionowa─ç wydatki. Dla organ├│w podatkowych stawka odsetek mo┼╝e by─ç ustalona dowolnie, tak d┼éugo jak jest stawk─ů rynkow─ů.

Jak ustali─ç warunki rynkowe po┼╝yczki?

Jak w praktyce ustala si─Ö tak─ů wysoko┼Ť─ç odsetek? Prosi si─Ö o oferty kilka wybranych bank├│w i na tej podstawie ustala si─Ö odsetki jakie powinny znale┼║─ç si─Ö w umowie ze wsp├│lnikiem. Cz─Östo korzysta si─Ö tak┼╝e z oficjalnych opracowa┼ä bran┼╝owych lub wska┼║nik├│w GUS.
Cz─Östo jednak oprocentowanie po┼╝yczki i inne jej warunki s─ů kwestionowane przez organy administracji skarbowej.

Bezpieczne odsetki

Od 1 stycznia 2019 r. wprowadzono przepisy, kt├│re reguluj─ů wysoko┼Ť─ç odsetek podatkowych, kt├│ra nie b─Ödzie kwestionowana przez organy podatkowe. Jest to tzw. zasada safe harbour ÔÇô bezpieczna przysta┼ä, daj─ůca gwarancj─Ö, ┼╝e organy podatkowe nie b─Öd─ů kwestionowa─ç przyj─Ötych zasad oprocentowania.

Jakie jest bezpieczne oprocentowanie?

Je┼╝eli chodzi o po┼╝yczki udzielane od 1 stycznia 2019 r., to takie ÔÇ×bezpieczneÔÇŁ oprocentowanie obliczane jest wed┼éug wzoru: Wska┼║nik + 2%.

Wska┼║nik to:

  • WIBOR 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w PLN
  • LIBOR USD 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w USD
  • EURIBOR 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w EUR
  • LIBOR CHF 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w CHF
  • LIBOR GBP 3M ÔÇô dla po┼╝yczek udzielanych w GBP

Je┼╝eli wska┼║nik jest ujemny ÔÇô nale┼╝y przyj─ů─ç 0.

Dodatkowo, aby tak okre┼Ťlona mar┼╝a nie by┼éa kwestionowana przez organy podatkowe, to umowa musi spe┼énia─ç nast─Öpuj─ůce warunki:

  • po┼╝yczka udzielana jest na maksymalnie 5 lat,
  • maksymalny poziom zad┼éu┼╝enia w stosunku do wsp├│lnik├│w i innych podmiot├│w powi─ůzanych nie przekracza 20.000.000 z┼é,
  • brak jest dodatkowych op┼éat, premii za udzielenie po┼╝yczki.

Jak ustala─ç odsetki w umowie ze wsp├│lnikiem?

Przy ustalaniu oprocentowania w po┼╝yczkach ze wsp├│lnikiem mamy wi─Öc dwie mo┼╝liwo┼Ťci:

  • stosowanie odsetek wynikaj─ůcych z ustawy (tzw. safe harbour), tj. wska┼║nik + 2% (przy za┼éo┼╝eniu, ┼╝e spe┼éniamy pozosta┼ée warunki; lub
  • stosowanie w┼éasnej wysoko┼Ťci oprocentowania ÔÇô potwierdzonych wcze┼Ťniej poprzez uzyskanie kilku ofert z bank├│w dla sp├│┼éki (b─Ödzie to potwierdza─ç ÔÇ×rynkowo┼Ť─çÔÇŁ stawki).

Minimalne odsetki od po┼╝yczki od wsp├│lnika?

Co prawda sama ustawa nie pos┼éuguje si─Ö poj─Öciem minimalnych odsetek od po┼╝yczki od wsp├│lnika, ale samo obwieszczenie w sprawie odsetek ju┼╝ jasno wskazuje, ┼╝e wskazane powy┼╝ej „bezpieczne” odsetki to jednocze┼Ťnie minimalne odsetki dla udzielaj─ůcego po┼╝yczk─Ö i maksymalne odsetki dla podmiotu bior─ůcego po┼╝yczk─Ö. W warunkach polskich – kiedy po┼╝yczka jest udzielana i brana przez polskie podmioty powi─ůzane, odej┼Ťcie od „ustawowych” odsetek mo┼╝e by─ç weryfikowane przez organy.

***
Wprowadzone ÔÇ×bezpieczne odsetkiÔÇŁ na pewno daj─ů poczucie bezpiecze┼ästwa. Inna sprawa, ┼╝e oprocentowanie zaproponowane przez Ministerstwo Finans├│w jest niskie. Nie wszyscy b─Öd─ů chcieli zawiera─ç umowy na takich zasadach.

Chcesz wiedzie─ç wi─Öcej o zasadach rozlicze┼ä pomi─Ödzy podmiotami powi─ůzanymi? Potrzebujesz umowy po┼╝yczki? A mo┼╝e potrzebujesz dokumentacji cen transferowych dla umowy po┼╝yczki? Napisz do mnie!

Wi─Öcej o zmianach w prawie podatkowym w 2019 r.

Dokumentacja cen transferowych za 2019 r.

ZMIANY W PODATKU U ŹRÓDŁA W 2019 R.

INNOVATION BOX – 5% PODATEK DOCHODOWY

Udost─Öpnij...
Share on Facebook
Facebook
Tweet about this on Twitter
Twitter
Share on LinkedIn
Linkedin



Poprzedni wpis
CZY UMOWA DEWELOPERSKA DAJE PRAWO DO ULGI MIESZKANIOWEJ?
Nast─Öpny wpis
VAT MOSS 2019 ÔÇô korzystne zmiany dla sprzedawc├│w online!

Dodaj komentarz