PODATEK OD KRYPTOWALUT 2021 – 5 NAJWAŻNIEJSZYCH INFO

W internecie jest sporo informacji na temat tego kto, kiedy i na jakich zasadach ma zapłacić podatek od kryptowalut. Mam jednak wrażenie, że nie zostały one przedstawione w najprostszy sposób. Postanowiłam więc w tym artykule zebrać podstawowe i najważniejsze informacje o podatku od kryptowalut za 2021 r.

Przez podatek od kryptowalut rozumiem oczywiście podatek dochodowy od osób fizycznych – czyli PIT. Artykuł dotyczy więc „zwykłych ludzi”. Nie odnoszę się w nim do sytuacji spółek zajmujących się kryptowalutami ani do przedsiębiorców, którzy są instytucjami obowiązanymi na gruncie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu – tych ostatnich obowiązują nieco inne zasady rozliczeń.

1. PODATEK OD KRYPTOWALUT 2021: PODATEK PŁACISZ TYLKO OD DOCHODU

PIT to inaczej podatek dochodowy – oznacza to, że podatek zapłacisz wyłącznie jeżeli na transakcjach kryptowalutowych wykazałeś dochód. A dochód to nic innego jak różnica pomiędzy przychodem (czyli tym wszystkim co otrzymałeś ze sprzedaży kryptowalut lub z wymiany na towary lub usługi) a kosztami nabycia kryptowalut w danym roku.

Jeżeli w danym roku nie sprzedałeś żadnych kryptowalut (ani nie zapłaciłeś nimi np. za koparki lub jakąś usługę) to nie wykażesz żadnego przychodu. Tym samym nie wykażesz też dochodu.

Także jeżeli w danym roku kupiłeś kryptowaluty za większą kwotę niż sprzedałeś to nie wykażesz dochodu i nie będziesz musiał zapłacić podatku.

2. PODATEK OD KRYPTOWALUT 2021: WYKAZUJESZ WSZYSTKIE TRANSAKCJE ZAKUPU I SPRZEDAŻY

W deklaracji rocznej powinieneś pokazać wszystkie transakcje zakupu i sprzedaży kryptowalut z danego roku. Przez sprzedaż rozumiem tutaj zarówno sprzedaż za tzw. FIATy (czyli PLN, USD, EUR, etc.), jak i zapłatę kryptowalutą za np. koparkę.

W rocznym PIT sumujemy wszystkie „zakupy” kryptowalut – to będą nasze koszty uzyskania przychodów i sumujemy także całą wartość „sprzedanych: kryptowalut – to będzie nasz przychód. W PIT uwzględniamy także w odrębnej rubryce koszty zakupu krypto z lat poprzednich, których nigdzie nie wykazaliśmy. Te stare (zachomikowane) koszty wykazujemy w rubryce :koszty uzyskania przychodów nierozliczone w latach poprzednich”.

3. PODATEK OD KRYPTOWALUT 2021: SKŁADASZ PIT-38

Transakcje kryptowalutowe wykazujemy w PIT-38. Jest to ten sam formularz, w którym wykazujemy dochody ze sprzedaży akcji, instrumentów pochodnych etc.

Transakcje kryptowalutowe wykazujemy jednak w specjalnej części tej deklaracji – jest to część E (Dochód / Koszty – art. 30b ust. 1 a).

PIT-38 za 2020 możesz pobrać pod tym linkiem (link przenosi do strony Ministerstwa Finansów)

4. PODATEK OD KRYPTOWALUT 2021: DEKLARACJĘ SKŁADASZ TAKŻE JEŻELI TYLKO KUPOWAŁEŚ KRYPTO

Pamiętaj, że deklarację powinieneś złożyć także jeżeli tylko kupowałeś kryptowaluty. W takiej sytuacji wykazujesz poniesione koszty. Dzięki temu, będziesz je mógł rozliczyć w przyszłych latach.

Jeżeli nie złożysz deklaracji w danym roku, będziesz mógł „naprawić” swój błąd – będzie to wymagało od Ciebie złożenia „zaległej” deklaracji wraz z czynnym żalem. Musisz złożyć PIT za każdy rok, w którym kupowałeś kryptowaluty.

Podatek od kryptowalut – przykład rozliczenia: Andrzej kupował krypto za 500 plus syna przez cały 2018, 2019 i 2020 r. – w każdym roku za 6.000 zł. Nie złożył jednak żadengo PIT do tej pory. W styczniu 2021 r. sprzedał całość kryptowalut za 150.000 zł. Czy i kiedy musi złożyć PIT?

Andrzej:

  1. powinien złożyć PIT-38 za 2019 r., w którym pokaże koszt zakupu krypto za 12.000 zł (6.000 za rok 2019 i 6.000 za lata wcześniejsze).
  2. powinien złożyć PIT-38 za 2020 r. – pokaże w nim koszt 6.000 zł zakupu z 2020 r. i „zachomikowane” koszty 12.000 zł z 2019 i 2018 r.
  3. musi złożyć PIT-38 za 2021, w którym pokaże przychód 150.000 zł i koszty 18.000 zł. Od różnicy – 132.000 zł zapłaci podatek 19%).

Andrzej może wszystkie „zaległe” PITy złożyć razem z PIT-38 za 2021 r. – tj. do 30.04.2022 r.

Więcej o sposobie wykazania kosztów i przykłady uzupełnionego PIT-38 od transakcji kryptowalutowych znajdziesz w tym artykule: Podatek od kryptowalut 2020 r. – Jak należy wykazać koszty z lat poprzednich w PIT?

5. PODATEK OD KRYPTOWALUT 2021: STAWKA TO 19% + DODATKOWE 4% DLA CRYPTOMILIONERÓW

Stawka podatku to 19% od dochodu (a więc różnicy między przychodem a kosztami uzyskania przychodu). Pamiętaj, że zapłacisz dodatkowe 4% tzw. daniny solidarnościowej, jeżeli twoje dochody przekraczają 1.000.000 złotych.

Więcej o daninie solidarnościowej przeczytasz tutaj.


Mam nadzieję, że ten artykuł będzie dla Ciebie przydatny. Jeżeli chcesz wiedzieć więcej o podatku o kryptowalutach za 2021 r. przeczytaj ten artykuł: Jak zaoszczędzić na podatkach od kryptowalut za 2020 r. Jest to zapis mojego webinaru z 30 grudnia 2020 r.

Pamiętaj, że możesz także kupić mojego e-booka o podatkach w krypto!

Podatek od kryptowalut
E-book – podatek od kryptowalut

Interesujesz się krypto? Mogą zainteresować Cię także inne artykuł:

  1. Podatek od kryptowalut 2020 r. – Jak należy wykazać koszty z lat poprzednich w PIT?
  2. Czy kryptowaluty są legalne?
  3. Kryptowaluty zwolnione z PCC bezterminowo!
  4. Jak zaoszczędzić na podatkach od kryptowalut w 2020?

Opublikowano w kategorii PIT, Podatki i otagowano: , , , , .

52 Comments

  1. Witam, Fajnie i jasno wszystko wytłumaczone. Z tym, że wszędzie pojawia się termin „wyjście z krypto do FIAT”. Ja jednak dalej nie wiem czy owa data to jest data kiedy na giełdzie sprzedałem krypto, czy data wpływu PLN na mój rachunek w banku?
    Jeśli to powinna być data sprzedaży krypto na giełdzie, to co z prowizją giełdy od przelewu? Za przelew na konto giełda także pobiera prowizję. Czy mogę wykazać tą prowizję jako koszty?

    • wyjście do FIATów – to wyjście na giełdzie. Pokazujemy w PIT-38 wszystkie transkacje na naszym koncie na giełdzie. Nie liczy się to czy faktycznie wypłaciliśmy środki z gieły na rachunek bankowy czy dalej je tam trzymamy. W taki sposób móżnaby łatwo ominąć podatek. Dla mnie takie prowizje za przelewy na giełdę/z giełdy to też koszt, natomiast organy podatkowe to kwestionuja.

  2. Dzień dobry. A jak nie wychodziłem do Fiat wcale, tylko transakcje pomiędzy różnymi kryptowalutami były zawierane w 2020. Czy również należy PIT złożyć. Z tego co mi wiadomo nie ma wówczas dochodu i pitu nie trzeba
    Pozdrawiam

  3. Pani Marcelino, a jak sie odnosza przepisy prawa do rynku futures. Gram na gieldzie na kontraktach btcusd. Kazdorazowa transakcja jest tam rozliczana w btc. Czy w takim razie zmuszony jestem rozliczyc sie z niej czy skoro otrzymuje profity w formie btc to nie ma takuej konieczności. Z góry serdecznie dziękuję za odpowiedź.

  4. Witam, US bez składania wniosku o indywidualną interpretację nie potrafi mi odp czy sam koszt z czynnym żalem za 2019 jest ok 🙂

    U mnie to wygląda tak:
    1. 2019 zakup krypto przykładowo 1000 pln
    2. Składan czynny żal z kosztem 1000 i pit 38
    3. 2020 Zakup za 29.99 pln i sprzedaż za 29..99
    4. Teraz w 2021 rozliczam przychód 29.99 i koszt 29.99 i dopisuję 1000 za lata ubiegłe
    5. W polu 38 wpisuję 1000
    Czy za rok mogę znowu ten 1000 wpisać jako koszt z lat ubiegłych?

    Czytałem już różne wersje:
    a) koszt można rozliczyć tylko w danym roku
    b) koszt z poprzednich lat trzeba rozliczyć w najbliższym roku kiedy ma się przychód i wtedy nie przechodzi pozostała nadwyżka np z 2019 na 2021 bo w 2020 był przychód

  5. Powiedzmy, że od 2017 tylko kupowałem. Kupiłem w 2017, 2018 i 2019 w każdym za 10 000zł ale nigdy nie uwzględniałem tych kosztów w żadnym picie.
    W 2020 pierwszy raz sprzedałem.
    W tekście jest:
    „Andrzej może wszystkie “zaległe” PITy złożyć razem z PIT-38 za 2021 r. – tj. do 30.04.2022 r.”
    Czyli te koszty z 2017, 2018 i 2019 oraz 2020 mogę uwzględnić razem tj w jednym picie za 2021 rok czy „razem” znaczy, że muszę złożyć jakieś korekty za lata 2018, 2019 i 2020 w tym roku? Bo trochę nie rozumiem tego fragmentu.

    • koszty za 2017-2918 pokazujemyw PIT-38 za 2019, potem przepisujemy je w PIT-38 za 2020, i potem znowu w PIT-38 za 2021 – tak długo jak nie sprzedamy krypto

  6. Pisałem komentarz, dalej go nie widzę.

    Czy jeśli za 2019 złożyłem czynny żal i pit38 z kosztem 1000 pln a za 2020 żłożę 10 pln koszt i 10 pln przychód to ten 1000 pln przejdzie na kolejny rok?

  7. Rozliczyłem już wspólnie z żoną pit37 za 2020 i ulgę na dzieci. Czy składając pit38 z samymi kosztami bo nie sprzedałem krypto nic się nie stanie, można tak nie stracimy ulgi?

  8. Witam,

    Jak wygląda sytuacja w przypadku „kopania” kryptowalut i przelew środków z gieldy na Revolut?
    Pozdrawiam,
    Denis

    • Dokładnie, PIT-38 składamy niezależnie od tego czy musi złożyć inne rodzaje PITów np. PIT-37, PIT-36 itd.

  9. Mam pytanie o sposób wypełnienia PIT-38.
    Rozumiem, że w części E, pole 35 muszę zamieścić sumę kosztów nabycia kryptowalut za FIAT za zeszły rok. A gdzie na formularzu PIT-38 należy umieścić listę transakcji FIAT-krypto?

    • Aktualna interpretacja przepisów jest taka, że koszty możemy przenosić w „nieskończoność”. Niestety przepisy odnośnie kryptowalut są napisane na kolanie – jeżeli czytamy przepisy to wprost, odnoszą się one jedynie do możliwości rozliczenia jedynie w “kolejnym roku podatkowym” a nie w kolejnych latach podatkowych. Natomiast w wydawanych interpretacjach, DKIS potwierdza, że możemy koszty przenosić w nieskończoność ponieważ przestają one być kosztem a stają się “nadwyżką”. Jest to dosyć pokrętna interpretacja. Przy dużych kwotach – zachęcam do występowania o własną interpretację.

  10. Kupiłam pierwsze waluty w 2017, w takim razie mam je dodać do PIT za 2019, czy zrobić nowy za 2018?

    Czy US może wystawić za to karę, uwzględniając to, że mam za tamte lata tylko straty?

  11. Dzień dobry, mam pytanie. Sytuacja: jestem osobą fizyczną-pracuję na pełny etat, mam umowę, roczny dochód np. wynosi 70 tys. zł. pracodawca płaci podatek, wysyłam pit – 37 za ubiegły rok i dodatkowo dla siebie kupuję i sprzedaję kryptowaluty z dochodem np. 30 tys. zł., obliczyłam dochód 19 proc. od 30 tys. Zł. Pytanie czy dochód z kryptowaluty zwiększa dochód roczny połączony z przychodami z umowy o pracę? 70 000 + 30 000 = 90 000 muszę zapłacić podatek po kwocie 85 528 zł – 32%, skala podatkowa czy te dochody nie sumują się i płacę tylko 19% od 30 000 zł (Podatek dochodowy od kryptowalut). Czy dochód od umowy i od kryptowalut jest sumowany i czy wzrasta procent opodatkowania? Umowa o pracę –PIT-37 i oddzielnie i PIT-38 19% od kryptowaluty oddzielnie, i np. ponad 1mln. Zł. to + 4%

  12. Czy zakup sprzętu i inne wydatki np. karta graficzna / cała koparka / prąd w celu „wykopania” kryptowaluty można zaliczyć jako koszt w PIT-38? Gdzie nie wejdę to różne interpretacje. Ponoć urzędy kwestionują to bo to koszt pośredni a nie bezpośredni, ale znowu znalazłem taki wyrok WSA: https://www.podatki.biz/artykuly/wsa-wydatki-na-kopanie-kryptowaluty-moga-byc-kosztem_57_44901.htm
    Jak to interpretować i czy próbować wpisywać takie koszty czy dać sobie spokój i nie kopać się z US?

    • urzędy kwestionują – wyroków mamy na razie mało. Można zaczekać na rozwój sytuacji i skorygowac koszty jak już będzie więcej wyroków. Na razie wpisywanie kosztów to ryzyko ich zakwestionowania. W mojej ocenie te koszty można rozliczać – ale niestety wiąże się to z ryzykiem (więc jak zawsze w podatkach 🙂

  13. Czy historia wpłat na giełdę i przelew bankowy to wystarczy jako dowód kosztów dla US. Nic więcej się nie posiada 🙂

  14. Witam, mam następujące pytanie. Muszę w tym roku rozliczyć się z krypto ale nie składałem w poprzednich latach żadnych deklaracji pit-38 i nie nigdzie wykazywałem poniesionych kosztów od zakupu kryptowalut. Napisała Pani w swoim artykule, że nadal można wysłać pi-38 za lata ubiegłe aż do 30.04.2022, czy może Pani powiedzieć skąd aż taka długa data? Czy muszę składać czynny żal jeśli chciałbym np teraz wysłać pit za 2019?

  15. Jak rozliczyć airdrop?
    Dostałem przelałem na giełdę i zamieniłem na inną kryptowalutę i obracam dalej.

  16. W przykładzie z pkt 4. w krokach Andrzeja nie żadnej wzmianki o czynnym żalu.
    Czy zatem Andrzej składając “zaległe” PITy razem z PIT-38 za 2021 r. powinien go załączyć wyjaśniając w nim ze nie złożył deklaracji PIT-38 za 2019 i 2020, czy jednak nie?

  17. Witam, zastanawia mnie ten podatek od wyjcia do fiat na gieldzie, rozumiem ze mam zsumowac wszystkie koszty zakupu krypto i sprzedaz do PLN? a co jesli mam np 100k pln i tak sobie kupuje i sprzedaje 10 razy dziennie, przez rok wyjdzie mi 300 milionow kosztow i przychodu, musial bym takie kwoty wpisac w PIT? i czy to podzielic na kazda krypto osobno, czy wszystkie zsumowac jako jedno?

    • sumujemy wszystkie transakcje i wszystkie krypto – więc w Twoim przykładzie może wyjść aż 300 milionów 🙂

  18. Za 2020 r. jeszcze jest w terminie? Dlaczego? Przecież składa zalegle deklaracje już w 2022 roku rozliczając rok 2021, wiec jest po terminie zarówno dla 2019 jak i 2020?

    • faktycznie:) zapętliłam się we własnym przykładzie:) gdyby składał do konca kwietnia 2021 r. to nie musi składac czynnego zalu, jezeli po tej dacie to musi:)

      • Witam serdecznie. A ja mam takie pytanie – krypto kupione powiedzmy w lutym tego roku za np 3000 zł sprzedane przez p2p za kwotę niecałe 3000 reszta została w portfelu…. Co w takiej sytuacji?

  19. Wg jakiego kursu przeliczać zakupu towarów/usług w krypto na PLN? Średniego kursu giełdy z dnia transakcji czy z dnia poprzedniego (analogicznie do przeliczaniu walut po kursie NBP)?

    • Witam zastanawiam sie jak rozliczyć krypto oto przykład kupuje przykładowo 1 bitcoina za 1000 zł lecz giełda nie obsługuje pln następuje przewalutowanie na Euro po kursie 4zl Następnie nie wychodząc do Fiat handluje tym bitcoinem i po udanym handlu na różnych parach Krypto wychodzi ze mam nadal 1 btc oraz 10 ltc I tylko ltc wychodze do Fiat do euro następnie do zł po kursie 4.2 zł jak to ugryźć ? Czy stosuje sie średnie kursy NBP z danego dnia przewalutowania czy z dnia poprzedniego oraz czy stosuje sie zasadę rozliczenia fifo?

  20. W jaki sposób rozliczać zyski z krypto jeśli koparki zostały kupione na spółkę zoo i to spółka zoo dokonuje wydobycia i obrotu krypto

  21. Witam pani Marcelino! Rzeczowy opis, krótko, zwięźle i na temat. Mam pytanie, jak rozliczyć zakupioną w Chinach koparkę – płatność w bitcoinach ? Jestem osoba fizyczną.

  22. Dzień dobry,
    Nie znalazłem nigdzie u Pani na stronie wyjaśnienia jak zaokrąglać kwoty podczas liczenia np. kosztów. Kupiłem krypto za euro i mam na wyciągu kwotę zakupu w EUR z 8 miejscami po przecinku. Czy należy ją najpierw zaokraglić do 2 miejsc, przeliczyć na PLN i potem jeszcze raz zaokrąglić do 2 miejsc, czy od razu przeliczać tę kwotę z 8 miejscami na PLN i potem tylko raz zaokraglić?

  23. Dzień dobry, a może dobry wieczór 🙂
    Przede wszystkim chciałbym podziękować, bo artykuł dużo rozjaśnia i pomaga w rozliczeniu.
    Mam jeszcze pytania:
    1. Jeśli w 2018 rozliczyłem się na druku PIT-37, ale zapomniałem o tym, że troche sprzedałem i kupiłem krypto. To robię korektę na druku PIT-37 oraz składam czynny żal do urzędu skarbowego i tu pytanie tego co był złożony pierwszy pit-37, czy do aktualnego US w mieście w którym mieszkam? Bo akurat przeprowadziłem się w między czasie.
    2. To samo co 1, ale z tym, że 2 2019 dokupiłem troche krypto i tu muszę złożyć PIT-38 oraz czynny żal do US tego do którego składałem pit-37? Czy w do US do którego pod który podlegam?
    3. Dobrze zrozumiałem: koszta które poniosłem zakupując krypto przed 2019 i które nie sprzedałem wpisuję w druku PIT-38 i jeśli ich w kolejnych latach nie sprzedam to co roku składam PIT-38 i to samo wpisuję ?

  24. Jeszcze jedno pytanie:
    4. Co do czynnego żalu. U mnie nie były to jakieś duże kwoty, czy samo uzasadnienie, zapomnienia jest zasadnym powodem?

  25. Jak rozliczyć krypo zakupy w rodzinie? Kupiłam krypto i odsprzedałam bratu za Fiaty w cenie nabycia bez uzyskania dochodu.

  26. Witam mam pytanie odnośnie tematu podatków, kupiłem krypto BTC z biegiem czasu zmieniałem waluty np z BTC na ETH. Czy od takich transakcji trzeba odprowadzać podatek, dodam że to były kwoty niewielkie.

  27. Dobry wieczór, czy transakcje z jednej kryptowaluty do innej są uwzględnianie w przychodach/kosztach uzyskania przychodu, czy liczą się jedynie kwota zakupu krypto za PLN i kwota zysku ze sprzedaży krypto na PLN? Czy w takim wypadku można zupełnie pominąć transakcje między kryptowalutami? Niezbyt wiem, jak miałby wyglądać ewentualny zysk z wymiany krypto na krypto, skoro kursy zmieniają się dynamicznie i zysk w chwili zakupu dzień później może obrócić się w stratę. Serdecznie dziękuję za odpowiedź!

  28. Witam
    Mam pytanie czy dobrze interpretuje sposób rozliczenia w swoim przypadku.
    Od 2017 r zacząłem kupować kryptowaluty jednakże do dnia dzisiejszego nie wykazywałem żadnego zakupu ani kosztów.
    Czy w chwili obecnej aby się rozliczyć uwzględniając koszty powinienem złożyć korektę pit 36 za rok 2017 i 2018 oraz czynny żal i pit 38 za lata 2019 i 2020 ?

    Z góry dziękuje za pomoc

  29. Dzień Dobry, zakupiłem trochę kryptowalut w 2017, niestety od tej pory jestem na tym stratny. Czy w przypadku osiągnięcia dnia dzisiejszego dochodu na kryptowalutach, względem kwoty zainwestowanej w 2017 roku można odliczyć dochód?

  30. Witam.

    w 2016 roku kupiłem kryptowalutę BTC i nosze się z zamiarem jej sprzedaży w 2022 roku. To czy fakt sprzedaży po takim czasie po 5 latach od chwili zakupu, też generuje obowiązek zapłacenia podatku od sprzedaży kryptowaluty. Czy nie ma tu żadnego terminu przedawnienia.

    Proszę o odpowiedź :

    • Nie ma żadnego „przedawnienia” – to nie nieruchomości:) Musi Pan zapłacić podatek od dochodu ze sprzedaży kryptowalut.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *